Location : l’intérêt fiscal des déficits fonciers
La constatation d’un déficit foncier constitue une stratégie de défiscalisation efficace. Les économies d’impôt réalisées croissent en fonction de votre taux d’imposition, et elles ne sont pas soumises au plafonnement des niches fiscales.
Jusqu’à 21.400 euros imputable chaque année
Vos locations sont déficitaires lorsqu’elles vous coûtent plus en charges qu’elles vous rapportent en loyers. Ça peut être le cas lorsque vous réalisez des gros travaux dans le bien loué par exemple. Votre déficit est alors imputable sur vos autres revenus imposables perçus la même année dans la limite de 10.700 euros, et le surplus est reportable sur vos loyers imposables des 10 années suivantes.
Le plafond d’imputation de votre déficit sur vos autres revenus est porté à 15.300 euros s’il est généré par un bien loué dans le cadre du dispositif fiscal Périssol ou Cosse ancien. Par ailleurs, il est porté à 21.400 euros entre 2023 et 2025 pour les bailleurs effectuant des travaux de rénovation dans un logement en mauvais état en vue d’améliorer ses performances énergétiques.
Des économies d’impôt et de prélèvements sociaux
Le déficit foncier imputable sur vos autres revenus de la même année permet de réduire votre base de taxation à l’impôt sur le revenu. L’économie d’impôt qui en résulte dépend de votre Taux Marginal d’Imposition (TMI), c’est-à-dire du taux le plus élevé du barème progressif de l’impôt auquel sont soumis vos revenus. Pour un déficit de 10.700 euros, l’économie d’impôt est de 3.210 euros si vous êtes imposable dans la tranche à 30%, de 4.387 euros si vous l’êtes dans celle à 41% et de 4.815 euros si vous atteignez la tranche la plus élevée à 45%.
En revanche, le déficit foncier supplémentaire qui est reportable sur vos loyers des années suivantes permet de minorer aussi les prélèvements sociaux dus sur ces loyers, et pas seulement votre base d’imposition à l’impôt. Cette différence importante. Si vous avez d’importants travaux de rénovation à réaliser, il peut être judicieux de les effectuer en une seule fois plutôt que les étaler dans le temps pour obtenir davantage de baisses d’impôts. Si votre priorité est, au contraire, de réduire durant plusieurs années vos revenus soumis à l’impôt sur le revenu, vous pouvez étaler vos gros travaux dans le temps.
Lire aussi
Vous envisagez d’installer un abri ou de faire construire une piscine dans votre jardin en 2026 ? Bonne nouvelle, la taxe d’aménagement à régler au fi ...
Plusieurs réformes fiscales ont été adoptées depuis un an. Certaines vont avoir un impact sur le calcul de l’impôt sur vos revenus de 2025.
Un arrêté publié le 31 janvier 2026 fixe les plafonds de loyers mensuels à respecter pour bénéficier du dispositif Loc’Avantages d’incitation à l’inve ...
En ces temps troublés, l’or confirme son rôle de valeur refuse. En plein essor, le métal jaune a battu tous les records en 2025. L’argent métal, lui, ...
Adrien Brody, Lucy Liu, Sylvester Stallone… On ne compte plus le nombre de célébrités américaines se mettant à la peinture avec succès en dehors des p ...
Dans cette nouvelle série de notre rendez-vous "2 Minutes pour votre Patrimoine", le journaliste Gilane Barret présente : Comment éviter les fraudes à ...
La fiscalité des revenus et des plus-values générés par vos placements financiers est un millefeuille complexe mais potentiellement à votre avantage. ...
Selon l’observatoire Clameur, spécialiste du marché locatif privé, la location d’habitation est amorphe en France. La hausse des loyers a sensiblement ...
Les particuliers dont le patrimoine immobilier était supérieur, au 1er janvier 2025, à 1,3 million d’euros doivent souscrire une déclaration d’impôt s ...
Les équipes de Gestion de portefeuilles de LCL présentent le Flash Marchés Financiers du 18 novembre 2024
Près de la moitié des entreprises étrangères estiment l'attractivité de la France plombée depuis la dissolution de l'Assemblée nationale, selon une ét ... Article publié le 22/11/2024
Il vous reste quelques jours pour demander à votre banque de ne pas prélever d’impôt sur les revenus que vous procureront vos placements financiers en ...
Les personnes détenant des comptes bancaires à l’étranger sont tenues de les déclarer chaque année au fisc. Selon le Conseil d’État, cette obligation ... Article publié le 22/11/2024
Le concept de smart city a été popularisé dans les années 2008 avec l’objectif de permettre aux villes d’être davantage au service des citoyens en s’a ...
L’Insee vient de publier son étude 2024 sur les revenus et le patrimoine des ménages français. L’immobilier représente une part essentielle du patrimo ... Article publié le 22/11/2024
Dans ce nouveau numéro de Parole d'Experts, la journaliste Sidonie Watrigant reçoit Mickaël Morais, responsable du pôle expertise LCL Banque Privée Gr ... Diffusé le 22/11/2024
La loi du 27 juillet 2023 visant à protéger les logements contre l’occupation illicite réduit le délai de paiement du loyer après un commandement de p ...
Le solde général d’exécution du budget de la France s’est établi à – 91,56 milliards d’euros à la fin du mois d’avril 2024. Soit une hausse du déficit ...
Au premier trimestre 2024, le produit intérieur brut (PIB) a augmenté de 0,2% en variation trimestrielle. La consommation des ménages a en revanche ra ...
Votre contrat d’assurance-vie peut être piloté grâce à différentes options d’arbitrage. Automatiques, elles permettent de sécuriser vos gains et de li ...
Français