Plan d’épargne retraite : dernière ligne droite pour défiscaliser
Les versements volontaires effectués sur votre plan d’épargne retraite individuel (PERIN) ou collectif (Pereco ou Pero) d’ici fin 2025 vous procureront des baisses d’impôt proportionnelles à votre taux d’imposition en 2026. Rappel des règles de déduction fiscale de l’épargne retraite.
Vous êtes salarié ou sans emploi
Les versements effectués sur votre PER en 2025 sont déductibles de vos revenus imposables à hauteur de 10% du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) de 2024 ou, si cela est plus intéressant, à hauteur de 10% de vos revenus professionnels de 2024 retenus dans la limite de huit fois ce plafond. Soit une déduction minimale de 4.637 euros et une déduction maximale de 37.094 euros pour 2025.
Vous pouvez augmenter votre plafond annuel de déduction de la part non utilisée de votre plafond de déduction des trois années précédentes. Si vous êtes marié ou pacsé, vous pouvez mutualiser votre plafond annuel de déduction avec celui de votre moitié. Par ailleurs, si vous avez été domicilié fiscalement à l’étranger pendant au moins trois ans, vous bénéficiez d’un plafond de déduction multiplié par quatre l’année de votre retour en France.
Si vous êtes affilié à un régime de retraite supplémentaire obligatoire au sein de votre entreprise (retraite «article 83»), vous devez réduire votre plafond de déduction d’épargne retraite des cotisations versées à ce régime et déduites de vos salaires en 2024 (y compris la part patronale). Si vous bénéficiez d’un plan d'épargne pour la retraite collectif (Perco) ou d’un PER d'entreprise (Pereco ou Pero), vous devez aussi le réduire des versements obligatoires exonérés d’impôt effectués sur ce plan en 2024.
Vous êtes travailleur indépendant
Si vous êtes travailleur indépendant, vous bénéficiez d’un plafond de déduction d’épargne retraite majoré, compris entre 4.710 euros et 87.135 euros pour 2025. En outre, vos versements sont imputables en priorité sur vos bénéfices professionnels si vous relevez d’un régime réel d’imposition. L’épargne retraite vous permet ainsi de réduire non seulement vos impôts mais aussi la base de calcul de vos cotisations et contributions sociales obligatoires.
Autre avantage, les versements déduits de vos bénéfices ne sont pas réintégrés par l’administration fiscale dans le revenu fiscal de référence (RFR) de votre foyer fiscal, contrairement à ceux déduits du revenu global du foyer des autres contribuables. Or, le RFR conditionne l’octroi de certains bonus fiscaux et l’assujettissement à certains impôts. En tant qu’indépendant, vous pouvez alléger son montant grâce au PER, pas les autres contribuables, et éviter par exemple d’être soumis à la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus.
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