Plan Épargne Retraite : optez pour le quotient afin de réduire votre imposition
Une solution existe pour puiser dans votre PER à la retraite en limitant votre imposition. Il suffit d’opter pour le système du quotient applicable aux revenus exceptionnels ou différés.
Une sortie en capital lourdement taxée
Le capital perçu à l’échéance de votre plan d’épargne retraite (PER) risque de faire grimper en flèche votre taux marginal d’imposition, c’est-à-dire le taux le plus élevé du barème progressif auquel vous êtes soumis. En effet, il sera imposable à plein, sans aucun abattement, si vous avez déduit vos versements de vos revenus imposables pendant la phase d’épargne (cas le plus probable).
La part correspondant à vos versements sera soumise au barème progressif de l’impôt dans la catégorie des pensions de retraite, mais sans l’abattement de 10% applicable normalement sur ce type de revenus. Par ailleurs, la part correspondant aux gains produits par votre PER sera soumise à la fiscalité des revenus de placement. À savoir 12,8% de prélèvement forfaitaire unique ou le barème progressif de l’impôt sur option, plus 18,6% de prélèvements sociaux. Le fisc récupérera ainsi à la sortie tout ou partie des économies d’impôts réalisées durant votre vie active.
Le quotient afin de limiter la progressivité de l’impôt
Pour limiter ces effets, vous pouvez opter pour l’application du système du quotient sur la part du capital correspondant à vos versements récupéré à la retraite. Dans ce cas, seul le quart de son montant sera ajouté à vos autres revenus imposables. Le fisc calculera ensuite l’impôt à payer sur ce quart puis il multipliera son montant par quatre pour déterminer l’impôt total dû. Cette solution permettra de limiter la progressivité de l’impôt sur le revenu sur votre capital. Pour en bénéficier, vous devrez inscrire son montant dans une déclaration complémentaire n° 2042 C, à joindre à votre déclaration de revenus.
Bonne nouvelle, le quotient s’applique indépendamment du montant du capital récupéré à la sortie du PER, sans besoin de dépasser la moyenne de vos revenus imposables des trois dernières années, contrairement aux autres revenus exceptionnels. Toutefois, si vous procédez à des retraits partiels sur votre PER, étalés sur plusieurs années, le système du quotient est applicable une fois tous les 4 ans.
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