Certaines dépenses liées au vieillissement ou à la dépendance ouvrent droit à un avantage fiscal. Selon le cas, il prend la forme d’un crédit d’impôt ouvert à tous ou d’une réduction d’impôt réservée aux seuls foyers imposables.
Si vous avez séjourné dans une structure pour personnes âgées ou dépendantes en 2023 (maison de retraite, Ehpad, logement foyer, résidence autonomie, établissement de soins de longue durée, etc.), vous avez droit à une réduction d’impôt. Elle sera égale à 25% des frais payés pour votre dépendance et votre hébergement (hors soins et après déduction des aides reçues), retenus à hauteur de 10 000 euros. Si elle dépasse vos impôts, la fraction excédentaire sera perdue, elle ne vous sera pas restituée. Si vous n’êtes pas imposable, vous n’aurez droit à aucun bonus fiscal !
Si vous avez fait installer des équipements pour personnes âgées ou handicapées dans votre résidence principale, vous avez droit à un crédit d’impôt de 25%. Idem si vous avez fait installer des équipements d’adaptation à la perte d’autonomie, à condition qu’un membre du foyer soit invalide à 40% au moins, titulaire de la carte mobilité inclusion (CMI) ou éligible à l’Allocation personnalisée d’autonomie (APA, même s’il ne la touche pas). Si vous payez peu d’impôts, la part excédentaire du bonus vous sera remboursée cet été, et si vous n’en payez pas du tout, il vous sera restitué intégralement. Par contre, si vous en avez déjà bénéficié pour des dépenses payées entre 2019 et 2022 et épuisé le plafond du dispositif, vous n’y avez plus droit pour celles payées en 2023, sauf si vous avez changé de foyer (mariage, divorce, etc.) ou de logement.
L’emploi d’une aide-ménagère ou d’un garde-malade à domicile ouvre aussi droit à un crédit d’impôt remboursable (y compris pour certaines prestations effectuées hors du domicile). Il sera égal à 50% de vos frais de 2023 retenus à hauteur de 12 000 à 15 000 euros selon votre situation conjugale et votre âge, plafond majoré de 3 000 euros si vous avez fait appel à un salarié en direct pour la première fois en 2023 (cochez la case 7DQ de votre déclaration) et porté à 20 000 euros si un membre de votre foyer a la CMI mention « invalidité » (case 7DG).
Déclarez vos frais de 2023 même si vous avez bénéficié du versement immédiat du crédit d’impôt pour emploi à domicile en 2023 ou si vous avez perçu une avance de 60% de son montant en janvier 2024. L’avantage déjà perçu sera ajouté par le fisc aux impôts dus sur vos revenus de 2023 avant déduction de votre crédit d’impôt final.